2008年3月28日 追加
〜チマタでよく聞く「都市伝説」を検証する〜
このコンテンツはコラムです。
皆さんの留学＆ワーホリ生活をヘルプしている間に頭にぽっかり浮かんだこと、妙にチマタに蔓延している都市伝説まがいの誤解など、メモ書きあるいはエッセイ風味で軽く書いたものです。
８．タックスリターンをすると税金が返ってくる？
★基礎知識＝タックスリターンとは何か？なぜ税金が返ってくるのか
バイトの給料から税金が天引き（源泉徴収）されている場合、あとで請求したら天引きされた税金分が返ってくる、、、というのはよく聞く話ですが、多くの場合は”都市伝説”に近かったりします。つまり、請求すれば誰でもゲットできるものでもないです。当たり前ですが、そこには一定の条件があります。
TAX RETURN（タックスリターン）というのは、日本でいえば確定申告。過去一年分の収入や支出を税務署に申告し、税金を納めるものです。本来は納める（払う）のに、なんで「リターン（返還）」なのかというと、多くのオーストラリア国民の場合、給料を貰う時点で既に源泉徴収されているからです。また僕のように自営業者の場合は、前年度所得を基準に四半期（３ヶ月）毎に税務署から請求が来て払わされます。これをオーストラリアではPAYG（Pay As You Go)といいます。感じとしては実際よりもやや多めに取られている気がしますね。最初にちょっと多めに取っておいて、あとで申請によって返還するという。これはお金が返ってくるよというご褒美を設けて、皆に頑張って申請させようということなんでしょうね（オーストラリアは原則として全員確定申告しなければならない）。あの面倒臭い確定申告をやって、その上でさらにお金を払うんだったら、誰もやる気がおきないですもん。
ワーホリや留学生であるあなただって、税金を天引きされているんだったら、申請によってお金が返ってくる可能性はあります。ただし、何故返ってくるのか、幾ら返ってくるのか、そのメカニズムと理屈は何のか、これを知ってる人はかなり少ないです。まあ、知らないから「申請すれば返ってくる」という大雑把で夢のような情報として流布しているのでしょう。
★難関になる「居住者」要件
税金（この場合は所得税）には税率というものがあります。高所得者には高い税率が、低所得者には低い税率が決められているのは日本もオーストラリアも同じです。累進課税ってやつですね。もう一つ皆さんが知っておくべき重要な概念で居住者（Residency）という概念があります。「オーストラリアの居住者」と「通りすがりのビジター」の場合とでは、税率その他の扱いが全然異なります。
どのような点が異なるかというと様々で、例えば、健康保険が々とか株式配当とか銀行金利がどうとかありますが、一番大きな点は税率が違うという点です。2007-08の税率は、非居住者の場合、年収２万5000ドルまでだと税率29％、以下30、40、45％と上がりますが、ワーホリで年収2万5000ドル以上稼いでいる人はマレでしょうし、これ以上稼いでたら自分でアカウンタント（税理士）雇ってるでしょう。一方居住者の場合、年収6000ドルまでは無税、6001ドルから３万ドルまでは15％となっています。全然違うわけです。
もし、あなたがどこかのファームで働いて合計5000ドル稼いだとします。そしてファームから非居住者として29％天引きされていたとします。つまり5000×29％＝1450ドル源泉徴収されているわけです。もしあなたが居住者だったら無税ですので、申請すれば返ってくるかもしれません。あるいは１万ドル稼いで2900ドル天引きされていた場合、居住者税率は（6000ドルを超えた分につき）15％ですから、えーと幾らだ？1万ドルー6000ドルの4000ドルに15％だから600ドルで、これと2900ドルの源泉徴収の差額だから、2300ドルですか？返ってくるわけです。ラブリーな結果ですねー。ここが都市伝説の発祥の由来なんでしょうね。
でも、世の中そうは問屋が卸しません。
こーゆーラブリーな結果をゲットするためには、大きな関門が控えています。あなたが「居住者」であるということを申請＆立証しなければなりません。
さあ、ではどういう人が「居住者」なのでしょうか？
ATO(オーストラリア国税庁）のサイトのなかにResidency - overviewというページがあり、ここに「居住者とは何か、どう違うか」についての概略が記載されています。正確を期すべく該当部分をそのまま引用します。
Generally, you are an Australian resident for tax purposes if you have:
・always lived in Australia
・moved to Australia and live here permanently
・been in Australia continuously for six months or more and for most of the time you have been
in the one job and
living in the same place, or
・been in Australia for more than half of the financial year, unless
your usual home is overseas, and
you do not intend to live in Australia.
とされています。
簡単に言うと、オーストラリア住人と言えるためには、@つねにオーストラリアに住んでいるか、Aオーストラリアに移住してきて永住するつもりか、Bオーストラリアに継続して６ヶ月以上滞在し、その滞在期間の大部分を（１）一つの仕事を継続し、且つ（２）同じ場所に住んでいたか、あるいはC会計年度の半分以上をオーストラリアで過ごしいていたこと（但し（１）定住先が海外であり、（２）オーストラリアに住み続けるつもりはない場合は除く）という@ーCのどれかに該当しなければなりません。
かなり厳しい条件です。永住するつもりでもない限り、@AそしてCは厳しいでしょう。
そこでBですが、（A)半年以上オーストラリアにいて＆（B)その期間の大部分を同じ所に住んで同じ仕事をしていた、というのが唯一の道です。「蜘蛛の糸」です。
多くのワーホリさんはこの条件を満たすのは難しいでしょうね。しかし、大学などに３年まるまる留学していて、その間ずっとレストランでバイトしていた、、ということになればOKです。だから長期留学生には希望はあるけど、ちょこちょこ移動しつつ、しかも同じ雇用者に６ヶ月までしか働けないワーホリの場合、この条件を満たすのはレアケースだと思われます。
しかし、まだ道はあります。
ワーホリでピッキングのバイトをしながら、ちゃんとタックスリターンを勝ち得たケースもあります。ただし、簡単ではないですけど。
上記の居住者の条件はあくまで「概略」に過ぎません。本当はレジデンシィ・テストというチェック項目があります。Residency - the resides testを読んでみてください。読み進むと、さらに下に、the domicile test、the 183 day test、the superannuation testというのがあります。
ただの「住所」 ではないDomialeと呼ばれる住所（本籍や本拠地のようなもの）を定めることによって居住者要件をクリアしようとか、183日連続しているとか、いろいろな助け船があります。また、Determination of residencyには、親切なYES／NOクリックで進むテストもあります。
やってみたら案外イケそうな部分もあり、頑張りたい人は、どうぞトライしてみてください。
★第二の難関 タックスリターン実務
もっともネット上で調べたら居住者条件がOKだった！といっても何が変わるわけではなく、問題は「ちゃんと申請をする」ってことです。これが面倒臭い。
まず、一般的常識を知ってください。
オーストラリアの会計年度は、７月１日から翌年６月３０日までです。これが１会計年度。だから５月から８月まで働いている場合は２期分になります。そして６月３０日で締めた年度の確定申告（タックスリターン）の締め切りは１０月３０日です。ちなみに日本の個人所得税は１月１日から１２月３１日までで、翌年３月が確定申告になってます。法人の場合は、４月１日から３月３１日までというケースが多く、３末で締めた会計年度の決算報告をするために６月頃に株主総会が開かれたりするわけですね。
タックスリターンのやり方は、大体７月過ぎると、ニュースエージェントや郵便局などにビニール袋に包まれたTAX PACKと呼ばれる納税キットが無造作に積み上げられていますから、貰ってきたらいいです。無料です。ここに確定申告のやりかた、申請用紙が入っています。あとはタックスパックのインストラクションどおりに読み進んで記入すればいいだけです。
「いいだけ」と書きましたが、結構細かい活字で優に百数十頁あります。場合によってはサプリメントとかビジネスとか呼ばれる別冊をゲットして記入する必要もあります。それも「課税所得(taxable income)」とか「控除（deductions)」とか独特の税金用語のオンパレードです。まあ、ワーホリでちょこちょこバイトして給料貰ってる程度であれば、殆どの部分は記載の必要はありませんし、95％の部分は読むまでもないでしょう。が、何を読む必要があり、何を読まなくてもいいかの判断は自分でしなければならないから、やっぱりある程度は読まないとならないことに変りはありません。しかし、まあ、先進経済大国JAPANでビジネスマンですって顔をしたいんだったら、この程度は初歩ですから頑張って下さい。僕だって出来たんだから。
TAX PACKというものがどういうものか見たい人は、TAX PACK 2007をどうぞ。解説から申請書まで一式全部ダウンロードできます。
あとはオンラインでも申請が出来ます。申請は出来るけど、やる内容が別に易しくなるわけではありませんから（当たり前だけど）、郵送するかオンラインでやるかの差でしょう。詳しくはe-tax essentialsです。
なお、年度途中でオーストラリアを離れる場合には、途中であってもタックスリターンの申請ができます。詳しくは、Leaving Australia ・lodging your returnを参照して下さい。PDFで申請書もダウンロードできます。
ハッキリ言って居住者要件クリアよりも、現実的にこのタックスパックをやりきるという方が壁としては高いかもしれません。
★実戦ステップ講座
以上が概説ですが、これじゃなんのことか分からんわって人もいるでしょう。もうちょい親切に日本語で解説してくれいって人もいるでしょう。とりあえず今から何をすればいいのか途方に暮れる人もいるでしょう。まあ、これだけの解説で「なるほど！」と思える能力のある人は、上記のリンクをたどって国税の英語のページを「ふんふん」と読み進んでやっていけるでしょうね。でも、大学出てるんだったらその位出来て当然って気もしますけど。だってオーストラリア人は全員やってんだべ。
と突き放してしまうのは簡単ですが、もう少し”実戦的”に考えてみましょう。
まず自分一人の力で全てやるのは無理だと思った場合、誰かのヘルプが必要です。@ATO（国税庁）の職員、A税理士、です。@は無料、Aは有料です。そしかし、いきなり駆け込む前に、ある程度ホームワークをしておかれるといいです。すなわち、、、
STEP１：幾ら返ってくるのか＝おおよその見込みをたてよう
全てが夢のようにうまくいったとして最大限幾ら返ってくるのか、それが問題です。死ぬほど頑張って、一生分のラッキー運を使い果たして首尾良く税金が返ってきたとしても、それがたったの3000円かそこらだったら骨折り損です。
もしあなたがジャパレスでしか働いておらず、しかも一切源泉徴収されていなかったのならば、タックスリターンをする意味はゼロです。本来は時給10ドルなんだけど３割引かれて７ドルしか貰っていない、、、こういう状況があってはじめてのタックスリターンです。「納めすぎた税金を返して貰う」わけですから、最初から納めてなかったら返ってくるわけもない。
複数の勤務先があり、且つある所は源泉徴収されておらず、あるところはされていた場合、問題となるのは後者の場合だけです。後者の場合だけ合計で税金を取られているかを計算しましょう。給料総額が1000ドル程度で、源泉徴収額が300ドル程度だったら、最大うまくいって300ドル返ってくるということです。
この時点で「（あまりにも戻ってくるお金が少ないので）頑張るだけ時間の無駄」と思えたら、それ以上のことは考えなくてもいいです。Forget it.
STEP２：客観的事実の確定＝いつからいつまで何処で働き、幾ら貰って、幾ら源泉徴収されているか
この基本的な数字は１ドル単位でビシッ！と音がするくらい正確に把握しておいてください。あとで、国税庁や税理士に相談するにしても、このあたりの基礎的のデーターが無かったら話にならず、「阿呆か？」という目で見られるのがオチです。
大体タックスリターンの時期になると、今まで源泉徴収していた雇用主は、源泉徴収票というのを送ってきてくれるはずです。送らない筈はないし、もし紛失その他だったらもう一回話して再発行して貰って下さい。そのためにも、働く時点、辞める時点でキチンと話をしておかれるといいです。タックスリターンをするためには、源泉徴収をした雇用主のＡＢＮ（Australian Business Number)やＷＰＮ（Withhelding Payer Number)が必要で、それは源泉徴収票（その旨のレターやステイトメント）に全部書かれています。
まずはこういった必要書類をしっかりゲットし、キープしておくこと。これが基本。
STEP３：自分でしっかり計算してみよう
ＳＴＥＰ１でおおよそのアタリがついた金額を、ＳＴＥＰ２で根拠資料をもとにしっかり計算し直してみましょう。
１０カ所くらいで働いている場合、ちゃんと表にしたりしないとワケがわからなくなりますよ。また、会計年度途中でブッタ切られているのもあるでしょうから、そのあたりもしっかりと。また、源泉徴収されてはいないようなケースも一応書き出しておくといいです。
STEP４：ヘルプを求める
根拠資料をもとに大体の概算額や計算がわかって初めて、上記の二つの難関にたどり着きます。@居住者要件をクリアするか、Aタックスリターンをどうやってやるか、です。
これは町のアカウンタントにいって相談してやってもらってもいいし、あるいはＡＴＯに出掛けていって職員の人にアドバイスを求めたらいいです。
注意点ですが、アカウンタント（税理士）は当然有料です。チャージの方法は一件幾らか、時給幾らという方法でしょう。バッパーやワーホリさん相手にリーズナブルな値段でやってる税理士さんもいると聞いてますから、相談してみるのもテです。しかし、相談料というのもちゃんと発生するでしょう。相談料や手数料は、それはアカウンタントによってマチマチだとは思います。50ドルかも知れないし、500ドルかも知れません。ただ、バッパー雑誌などに載ってるようなところは、安さが売りなので、500ドルとかそんな額ではないとは思いますけどね。まあ、そのあたりはコマメにショップアラウンドするしかないですね。
ここで、前のステップで概算額を計算しておいたのは、税理士の費用が300ドルで返ってくる税金の額が200ドルだったら「何のこっちゃ」になるからです。だから「税理士にお金を払うだけの価値がある」と思えるかどうか、その損益分岐点はどのくらいかを知っておかねばなりません。また、きっちり資料や表を作っておくのは、相談する場合にも時間が節約できるし（時給幾らだった場合この差は大きい）、正確な資料をもとにすれば相手も正確なコメントや見通しが立てられるからです。いい加減な資料と話だけで、ダラダラ話して、しかも間違った見通しのもとで申請したけどダメでした、、では泣いても泣ききれません。また、後述のように「ヤブヘビ」があります。
その点、国税庁の場合は無料ですから気楽ではありますが、その分、人によっては無愛想だったり、全然ヘルプフルでなかったりすることもあるでしょう。まあ、その場合は人を換え、役所を換え何度でもトライしましょう。優しい人に出会えるまで。その場合も、基礎資料がバッチリで、自分にも質問や相談の論点がハッキリわかっていれば、かなり突っ込んだところまで正確に聞けるでしょうし、特に居住者要件などについては申請の仕方などもしっかり教えてくれると思います（何度も出てくる成功事例は、ＡＴＯの職員の人に具体的にどんな補助資料を出せばいいか事細かに教えてもらったそうです）。
★補足
名前はタックス「リターン」ですけど、申請すれば常に返ってくるわけではないですし、場合によっては払わされる羽目に陥る場合もあります。
例えば、あなたがファームで１万ドル稼いだとします。源泉徴収もされています。喜び勇んでタックスリターンを申請したところ、もっと払えという追徴請求を食らう場合もあります。なぜかといえば、確かに源泉徴収はされていたのだけど、最初から居住者並みに15％しか引かれていなかったからです。こういうケースは結構あります。この場合、申請して居住者として認められてもトントンですから（多少の経費控除は認められますが、通勤に車を使ってるとか、パソコンを自前で買ったとかいうのケースは稀だから微々たるものでしょう）、やる意味はないです。それどころか、申請の結果、国税庁があなたを「居住者」として認めなかったケースもありえます。その場合どうなるかというと、非居住者税率29％で計算しますから、差し引き14％分、つまりもうあと1400ドル払えという請求を食らうことになります。税理士費用を150ドル払って、さらに1400ドル払わされるという、踏んだり蹴ったりケースになるわけです。下手に申請したから、寝た子を起こす。藪を突いて蛇を出すというヤブヘビケースです。
Aというファームでは29％引かれたけど、Bというファームでは15％しか引かれず、Cというジャパレスでは最初から引かれてなかった、、、こういう場合、もし非居住者として認定されたら、BとCの分は追徴になります。うまく居住者として認定されれば、Aの29％が15％になるからいいですけど、そのあたりの最終判断は国税庁にあります（もっともその判断が不服だったら異議申立のうえ税務訴訟を起こせばいいけど、そうなると費用だけで数十万円以上かかるでしょうから現実的ではない）。だから、そのあたりはバクチですよ。
また、申告をする以上、１年間の全ての収入について申告しなければなりません。勝手に自分で29％のファームだけ選りすぐって申告してたら、いわゆる「申告漏れ」であれ、悪質な場合は「脱税」として見なされ、補正ですめばいいけど、下手すればペナルティの重加算税、もっと下手すれば塀の中です。なんつっても一応「犯罪」ですから。そういったことが発覚する恐れがどれだけあるのか？それは僕にも分かりません。しかし、29％のファームと15％のファームがありながら、29％だけ申告するなんて馬鹿なことやってたら、まあ間違いなく発覚するでしょう。だって、あなたのTFN（タックスファイルナンバー）については15％のファームからも連絡がいってる筈ですから。同じように、ジャパレスやお土産物屋など、自分では忘れているようなところでもTFNを告げていたような場合、もしかしたら連絡がいってるかもしれないわけです。
上に書いたようなことを、まーったく知らず、まったく気にせず「居住者でーす」と申請したら、通ってしまってお金が返ってきたという、能天気なラッキーケースもあると思います。税務署だって書類審査ですし、マンパワーでやってる部分も大きいから、何の問題意識もなく通してしまったとしても珍しくないです。そういうラッキーケースが一人歩きをして、「申請すれば（必ず）返ってくる」という一般論になって流布されているなら、それはもう都市伝説でしょう。
信号無視して、違法駐車しても、だからといって直ちに捕まるものでもないです。毎日のように交通違反やってても捕まらないラッキーな人だっているでしょう。でも、だからといって、「信号無視しても大丈夫」とは言えないはずです。それと同じことです。また、さんざん解説したように、いろいろな条件が複合的にからんでいるから、同じワーホリ友達は返ったきたから私も大丈夫、とはならないです。
以上、全ての収入を把握し、計算し、最悪でも○○、最高でも○○とある程度アタリがつき、自分でタックスパックやってみて、こりゃアカンとなった場合、ATOなりアカウンタントにヘルプを求めて申告する、、ってな感じでいくといいと思います。
なお、タックスパックですが、馬鹿正直に１頁目から読まなくてもいいですよ。まず、だーっと目次をみたらいいです。必要なのは収入部分のサラリーくらいでしょ？その他利子収入やら、株式配当、不動産売却益なんかないでしょうし、自分で企業経営してるケースもレア。だから経費にしたって、まあ、ファームの虫除けスプレーとか軍手くらいかあな。あと、深夜勤務のパブなんかのときの帰りのタクシー代なんかがあるならレシート貰っておくといいかも（通るかどうかわからんですけど）。その他の配偶者控除や、子育て減税なんかも要らないし。だから、やってみたら意外と出来たりしますよ。いずれにせよ基礎資料をキッチリとキープしておくことです。
以下又ヒマを見つけて書きます。
９．レシートを取っておくと出国の際に消費税分を返して貰える？
１０．ファームの仕事は実際に行くまで分からない
★→語学学校のトップに戻る
★→語学学校／無料一括パック現地サポートを見てみる
（APLaCの総合ホームに戻る）